מכרתם דירה או נכס? סעיף 48א(ה) לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לפרוס את מס השבח על פני עד 4 שנות מס - ולהפחית את חבות המס בעשרות אלפי שקלים. בדיקת כדאיות חינם.
כאשר אדם מוכר נכס מקרקעין (דירה, קרקע, משרד, חנות) ברווח - הוא חייב במס שבח. המס מחושב לפי מדרגות מס הכנסה, כלומר ככל שהשבח גבוה יותר - שיעור המס גבוה יותר.
פריסת מס שבח היא מנגנון חוקי שמאפשר "לפזר" את השבח הריאלי על פני מספר שנות מס (עד 4 שנים אחורה), במקום לרכז אותו כולו בשנת המכירה. התוצאה: חלק מהשבח "נופל" על מדרגות מס נמוכות יותר, ולעתים אפילו מתחת לתקרת הפטור - והמס יורד משמעותית.
השבח כולו ממוסה בשנה אחת
במדרגת מס שולי גבוהה (47%)
השבח מתחלק על 4 שנים
ונהנה ממדרגות מס נמוכות
* דוגמה להמחשה בלבד. החיסכון בפועל תלוי בנסיבות האישיות.
הזכות לפריסת מס שבח מעוגנת בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963. להלן הסעיפים המרכזיים:
הפריסה חלה על יחידים (לא חברות). אם הנכס בבעלות חברה - לא ניתן לפרוס.
המוכר חייב להיות תושב ישראל בכל שנות הפריסה. עולה חדש או תושב חוזר - יש לבדוק שנת תחילת התושבות.
מספר שנות הפריסה הוא עד 4 שנים או מספר שנות הבעלות בנכס - הנמוך מביניהם.
דירת מגורים, קרקע, משרד, חנות, מחסן, מגרש - כל זכות במקרקעין שחייבת במס שבח.
הכנסתו השנתית מפנסיה: ₪96,000. בעלות על הנכס: 12 שנים. שנת מכירה: 2025.
| ללא פריסה (שנת 2025 בלבד) | |
|---|---|
| הכנסה שנתית | ₪96,000 |
| + שבח ריאלי | ₪800,000 |
| סה"כ הכנסה חייבת | ₪896,000 |
| שיעור מס שולי | 47% |
| מס שבח לתשלום | ₪280,000 |
| עם פריסה ל-4 שנים (2022–2025) | |
|---|---|
| שבח שנתי (÷4) | ₪200,000 |
| + הכנסה שנתית | ₪96,000 |
| סה"כ הכנסה בכל שנה | ₪296,000 |
| שיעור מס שולי | 31% |
| מס שבח לתשלום | ₪170,000 |
* הדוגמה להמחשה בלבד ולא מהווה חוות דעת מקצועית. החישוב המדויק כולל התחשבות בנקודות זיכוי, ניכויים, מס יסף ופרמטרים נוספים.
בדיקת כדאיות לפריסת מס שבח - חינם וללא מחויבות. נחשב ונאמר לכם בדיוק כמה תחסכו.
חישוב מס עם ובלי פריסה, בחינת ההכנסות בכל שנת פריסה, הפסדים, נקודות זיכוי ומס יסף.
טפסי 106 או אישורי הכנסה לכל שנות הפריסה, שומות מס הכנסה קודמות, פרטי העסקה.
הגשת טופס 7002 (שומה עצמית למס שבח) תוך 30 יום מהעסקה, עם סימון בקשת פריסה. ניתן גם להגיש בקשה מאוחרת.
בכל שנות הפריסה יש להגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה, גם אם בדרך כלל אינכם מגישים.
מס שבח ששולם ביתר מקוזז כנגד המס בפריסה. ההפרש מוחזר או מקוזז מהמקדמה ששולמה.
רבים משלמים מס שבח מלא מבלי לבדוק אם פריסה תחסוך להם כסף. מומלץ לבדוק בכל מכירת נכס.
טעות בדיווח ההכנסות בשנות הפריסה יכולה לגרום לדחיית הבקשה ולתוצאה מיסויית גרועה יותר.
הפריסה מחייבת הגשת דוח שנתי לכל שנות הפריסה - מי שלא מגיש, מאבד את ההטבה.
מס יסף (3%) חל על הכנסה מעל ₪721,560. הפריסה יכולה להוריד את ההכנסה מתחת לרף - חיסכון נוסף שרבים מפספסים.
הפסדים עסקיים או הון בשנות הפריסה ניתנים לקיזוז כנגד השבח - חיסכון כפול שחשוב לא לפספס.
לא תמיד פריסה משתלמת. בעל הכנסות גבוהות בכל שנות הפריסה עלול לגלות שאין חיסכון. צריך לבדוק לפני.
אנחנו מתמחים במיסוי מקרקעין ומבצעים עשרות פריסות מס שבח מדי שנה. אנחנו יודעים בדיוק מתי הפריסה כדאית, איך לחשב אותה נכון, ואיך להגיש את הבקשה כך שלא תידחה.
לפני שמחליטים - נחשב בדיוק כמה הפריסה תחסוך לכם ונמליץ אם היא משתלמת.
מהחישוב דרך הגשת טופס 7002 ועד הגשת הדוחות השנתיים - אנחנו מטפלים בהכל.
אם מתעוררות שאלות - אנחנו מייצגים אתכם מול מס שבח ומס הכנסה.
השאירו פרטים לבדיקת זכאות ותכנון מס