ברוב התיקים המסחריים יש רגע שבו הטענה המשפטית נגמרת ומתחיל מספר. כמה הנזק. כמה שווה החברה. מה באמת נמשך מהעסק. האם החברה הייתה חדלת פירעון באותו מועד. בשלב הזה השופט צריך מישהו שיסביר לו את המספרים, ועורך הדין צריך מומחה שיעשה את זה בצורה שתחזיק מעמד.
חשוב להתחיל מהעיקרון: חוות דעת מומחה נועדה לתמוך, לא לקבוע. המומחה אינו שופט, וגם המומחה מהצד השני אינו שופט. תפקיד חוות הדעת הוא לתת לבית המשפט תשתית מקצועית, שקופה וניתנת לבדיקה, כדי שהוא יוכל להכריע. חוות דעת שמנסה "לנצח" במקום להסביר, נחשפת בדרך כלל בחקירה הנגדית.
מה בית המשפט מצפה לקבל
חוות דעת כלכלית טובה בנויה כמעט תמיד מאותם חלקים, ובאותו סדר:
- השאלה. מה בדיוק התבקש המומחה לבדוק. שאלה מנוסחת ברחב מדי היא הסיבה הנפוצה ביותר למחלוקות מאוחרות על חוות הדעת.
- התשתית. אילו מסמכים ונתונים נבדקו, מאיזה מקור, ולאיזה מועד. דוחות כספיים, כרטסות, דפי בנק, הסכמים.
- שיטת העבודה. למה נבחרה שיטה מסוימת ולא אחרת. בהערכת שווי, למשל, למה היוון תזרימים ולא מכפיל, או להפך.
- ההנחות. כל הנחה כתובה, מנומקת, ומסומנת ככזו. הנחה שמוסתרת בתוך חישוב היא מטרה קלה בחקירה.
- החישוב והמסקנה. מספר אחד ברור, או טווח מנומק, עם הסבר מה משנה אותו.
- המגבלות. מה לא נבדק ולמה. חוות דעת שמודה במגבלותיה אמינה יותר מחוות דעת שמציגה ודאות מוחלטת.
לצד אלה נדרשת הצהרת המומחה, ובמינוי מטעם בית המשפט גם הצהרה על היעדר ניגוד עניינים לפי התקנות.
מומחה מטעם צד, מומחה מטעם בית המשפט ומומחה מוסכם
שלושה מסלולים, ושלושה תפקידים שונים.
מומחה מטעם צד נשכר על ידי אחד הצדדים ומגיש חוות דעת שתומכת בעמדתו. בתיקים מסחריים זה המסלול הנפוץ, ולרוב מגיעות לבית המשפט שתי חוות דעת, אחת מכל צד. חוות הדעת מכריעות לעיתים קרובות את התוצאה, וההבדל בין חוות דעת טובה לבינונית נמדד בפסק הדין.
מומחה מטעם בית המשפט ממונה על ידי השופט ונתפס כזרועו הארוכה. הנהלת בתי המשפט מנהלת רשימת מומחים רשמית בתחומים שונים, בהם כלכלה וראיית חשבון, ובית המשפט ממנה ככלל מתוכה. לחוות דעת של מומחה כזה יש בדרך כלל משקל רב, אבל היא לא חסינה: הצדדים רשאים להפנות אליו שאלות הבהרה ולזמן אותו לחקירה. כאן יש לרואה חשבון מטעם צד תפקיד אחר: לנתח את חוות הדעת, לאתר את הנקודות שבהן ההנחות לא מתיישבות עם הספרים, ולעזור לעורך הדין לנסח את השאלות.
מומחה מוסכם ומכריע נבחר על ידי שני הצדדים בהסכמה, בדרך כלל כדי להכריע בשאלה מספרית אחת, כמו שווי מניות של שותף יוצא. על המסלול הזה כתבנו בנפרד.
הערה חשובה לעורכי דין לענייני משפחה: בבתי המשפט לענייני משפחה הכלל הוא, ככלל, שבית המשפט ממנה מומחה מטעמו, והגשת חוות דעת מטעם צד מוגבלת. גם רשימת המומחים הרשמית אינה חלה על בתי המשפט לענייני משפחה. המשמעות המעשית היא שבתיקי גירושין תפקיד רואה החשבון מטעם הצד הוא לרוב ניתוח חוות הדעת של מומחה בית המשפט, הכנת שאלות הבהרה, וליווי לקראת החקירה.
חמש שאלות לשאול מומחה לפני שממנים אותו
- האם חתמת לבד על חוות דעת שהוגשו לבית משפט? לא "המשרד הגיש". חתימה אישית, ואחריות אישית.
- האם נחקרת על חוות דעת? מומחה שמעולם לא עמד בחקירה נגדית כותב אחרת ממומחה שעמד.
- איזו שיטה תבחר, ולמה לא אחרת? תשובה טובה מסבירה את החלופות ואת הסיבה לבחירה. תשובה חלשה מתחילה מהתוצאה.
- אילו נתונים אתה צריך, ומה יקרה אם חלקם חסרים? המומחה צריך לדעת להגיד מראש מה לא ניתן לקבוע בלי מסמך מסוים.
- כמה זמן, ומה התוצרים בכל שלב? טיוטה לדיון עם עורך הדין לפני הנוסח הסופי, ולא נוסח סופי בלי דיון.
מתי להכניס את המומחה לתיק
מוקדם. לפני שכתב התביעה נוקב בסכום הנזק, לא אחרי. סכום שנכתב בכתב טענות ואחר כך לא נתמך בחוות דעת הוא בעיה שקשה לתקן. ואם הצד השני הגיש חוות דעת, הזמן הטוב להגיב הוא לפני שמסכמים עמדה, לא אחרי.
חוות דעת נגדית: לבדוק, לא לכתוב מחדש
כשחוות הדעת של הצד השני כבר על השולחן, הפיתוי הוא לכתוב חוות דעת שלמה שתגיע למספר אחר. לפעמים זה נכון. לעיתים קרובות יותר, מה שמחזיק בבית המשפט הוא ביקורת ממוקדת על חוות הדעת שהוגשה:
- האם הנתונים שעליהם נשענה חוות הדעת תואמים את הדוחות ואת הכרטסות.
- האם ההנחות סבירות לעסק הספציפי, או שהן הנחות כלליות שהודבקו למקרה.
- האם השיטה מתאימה לשאלה. שיטה שמתאימה לחברה בוגרת לא בהכרח מתאימה לעסק צעיר, ולהפך.
- האם החישוב עקבי מבפנים: מועד קרע אחד, שער היוון אחד, הגדרת רווח אחת לאורך כל המסמך.
- מה לא נבדק, ומה היה קורה למספר אם היו בודקים.
חוות דעת נגדית טובה היא קצרה, ממוקדת בשלוש או ארבע נקודות שמשנות את התוצאה, ולא מתווכחת על כל שורה.
למה דווקא רואה חשבון
רוב השאלות שמגיעות לבית המשפט הכלכלי והמסחרי נענות מתוך הספרים: מה נרשם, מתי, ומה זה אומר. רואה חשבון שמלווה עסקים קורא את הדוחות, הכרטסות וההתחשבנויות בלי שיסבירו לו, ומבין איך העסק פועל בפועל. ההיכרות הזו היא מה שמאפשרת לכתוב חוות דעת שגם השופט מבין וגם המומחה שמנגד מתקשה לערער.
יש לכם תיק עם שאלה כלכלית במרכזו?
המשרד כותב חוות דעת מומחה לבתי משפט ולבוררויות, ומלווה עורכי דין מהשלב שבו השאלה מנוסחת ועד החקירה.