כל שנה עשרות אלפי חיילים משתחררים מצה"ל, מתחילים לעבוד, ומשלמים מס הכנסה. רובם לא יודעים שהם זכאים להטבות מס משמעותיות שיכולות להחזיר להם אלפי שקלים. נקודות זיכוי נוספות, פטור ממס על הפיקדון, פטור על מענק השחרור, ואפילו אפשרות להגיש רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה.

במדריך הזה נעבור על כל הזכויות וההטבות שמגיעות לחיילים משוחררים, למשרתי שירות לאומי, ולחיילי מילואים. נסביר בדיוק כמה כסף מדובר, מה התנאים, ואיך מגישים בקשה צעד אחרי צעד.

תוכן עניינים

  1. נקודות זיכוי לחיילים משוחררים
  2. נקודות זיכוי לשירות לאומי
  3. פטור ממס על פיקדון לחייל משוחרר
  4. מענק שחרור ומיסוי
  5. עבודה במהלך שירות צבאי
  6. מילואים והחזר מס
  7. זכאות רטרואקטיבית
  8. איך מגישים בקשה - צעד אחרי צעד

נקודות זיכוי לחיילים משוחררים

נקודות זיכוי הן ההטבה המשמעותית ביותר שמגיעה לחיילים משוחררים. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות, אבל חייל ששירת שירות סדיר של 12 חודשים לפחות מקבל נקודות זיכוי נוספות שמפחיתות ישירות את חבות המס שלו.

הזכאות מחולקת לפי מגדר ותקופת שירות:

גברים ששירתו שירות סדיר מלא

נשים ששירתו שירות סדיר מלא

כ-₪11,600
הטבת מס מצטברת לחייל משוחרר עם 2 נקודות זיכוי למשך שנתיים (2,904 ₪ לנקודה בשנה)

בואו נבין מה זה אומר בפועל. נקודת זיכוי שווה כ-2,904 שקלים בשנה (נכון ל-2026). חייל שקיבל 2 נקודות זיכוי נוספות למשך שנתיים נהנה מהפחתת מס של כ-5,808 שקלים בשנה, כלומר כ-11,616 שקלים סה"כ על פני שנתיים. זה כסף אמיתי.

חשוב לדעת: נקודות הזיכוי מתחילות מחודש השחרור. אם השתחררת באמצע השנה, הזכאות לשנה הראשונה תהיה יחסית (חלקית) לפי מספר החודשים שנותרו עד סוף השנה.

דוגמה: דני השתחרר ביולי 2025 והתחיל לעבוד באוגוסט. השכר שלו 9,000 שקלים בחודש. המעסיק ניכה לו מס הכנסה, אבל לא לקח בחשבון את נקודות הזיכוי הנוספות. דני הגיש בקשה להחזר מס וקיבל בחזרה כ-4,800 שקלים על החודשים שעבד באותה שנה. בשנה השלימה אחריה הוא חסך עוד כ-5,800 שקלים.

נקודות זיכוי לשירות לאומי

לא רק חיילי צה"ל זכאים להטבות. גם מי שביצע שירות לאומי מוכר זכאי לנקודות זיכוי נוספות, בהתאם לתקופת השירות.

שימו לב להבדל: בשירות לאומי קצר (12-23 חודשים), למרות שמקבלים רק נקודה אחת, התקופה ארוכה יותר - 36 חודשים במקום 12. זה כ-8,700 שקלים סה"כ על פני 3 שנים.

ההטבה הזו רלוונטית במיוחד לבנות שביצעו שירות לאומי ומתחילות ללמוד ולעבוד. הרבה פעמים הן עובדות במשרות חלקיות במקביל ללימודים, ולא מודעות לכך שמגיעות להן נקודות זיכוי נוספות שיכולות להחזיר להן את כל המס שנוכה.

תנאי חשוב: השירות הלאומי חייב להיות מוכר לפי חוק שירות לאומי. מתנדבים בארגונים שלא נמצאים ברשימה המוכרת לא זכאים להטבה.

פטור ממס על פיקדון לחייל משוחרר

במהלך השירות הצבאי נצבר לכל חייל פיקדון (הידוע גם כ"קרן חייל" או "חסכון לחייל") שמנוהל על ידי בנק מסוים. הפיקדון כולל הפקדות חודשיות קבועות מצד הצבא, ולעיתים גם הפקדות של החייל עצמו.

הנקודה החשובה: גם הקרן עצמה וגם הרווחים שנצברו עליה פטורים ממס הכנסה וממס רווחי הון. זו הטבה משמעותית, כי בחסכונות רגילים משלמים 25% מס על הרווחים.

התנאים לפטור על הפיקדון

חשוב להבדיל בין פטור על הפיקדון עצמו לבין מה שקורה אחרי המשיכה. ברגע שמשכתם את הכסף והשקעתם אותו מחדש, הרווחים על ההשקעה החדשה כבר חייבים במס רווחי הון רגיל (25%). הפטור חל רק על מה שנצבר בתוך הפיקדון הצבאי.

0% מס
על רווחים שנצברו בפיקדון לחייל משוחרר - לעומת 25% מס רווחי הון בחסכון רגיל

טיפ חשוב: אל תמהרו למשוך את הפיקדון. כל עוד הכסף בפנים, הרווחים פטורים ממס. אם אין לכם צורך מיידי בכסף, שווה להשאיר אותו בפיקדון ולתת לו לצבור עוד רווחים פטורים.

מענק שחרור ומיסוי

מענק השחרור הוא סכום חד-פעמי שמשולם לחייל בעת השחרור משירות סדיר. גובה המענק נקבע לפי תקופת השירות, הדרגה ופרמטרים נוספים.

מענק השחרור פטור ממס

החדשות הטובות: מענק השחרור מצה"ל פטור לחלוטין ממס הכנסה. אין צורך לדווח עליו כהכנסה, ואין צורך לשלם עליו מס. זו הטבה ברורה ופשוטה.

אבל יש כמה דברים שחשוב לדעת:

דוגמה: רותם שירתה 3 שנים כקצינה, קיבלה מענק שחרור, ולא שילמה עליו אגורה מס. היא שמה את הכסף בתוכנית חיסכון. בסוף השנה, הריבית על החיסכון (הרווח החדש) חייבת ב-25% מס, אבל מענק השחרור עצמו נשאר פטור.

עבודה במהלך שירות צבאי

חיילים רבים עובדים במקביל לשירות הצבאי, בעיקר חיילים שמשרתים בתנאי חיי בית (חיי"ב) או בצבא שיתופי. חלקם עובדים בסופי שבוע, חלקם בערבים, ויש שעובדים בתקופות חופשה.

מה חשוב לדעת על מיסוי הכנסות בזמן השירות:

ניכוי מס במקור

כשחייל עובד אצל מעסיק, המעסיק מנכה מס הכנסה לפי טבלאות המס הרגילות. הבעיה היא שלרוב מדובר בעבודה חלקית עם הכנסה נמוכה יחסית, ובמקרים רבים נוכה מס גם כשההכנסה נמוכה מתקרת הפטור.

למה זה קורה? המעסיק מחשב את המס כאילו ההכנסה החודשית היא ההכנסה השנתית חלקי 12. אבל אם עבדת רק 3 חודשים בשנה, ההכנסה השנתית שלך נמוכה בהרבה, ולכן שילמת מס מעל ומעבר למה שמגיע.

שורה תחתונה: אם עבדת בזמן השירות, יש סיכוי מצוין שמגיע לך החזר מס. המספרים אולי לא ענקיים (כי ההכנסות בדרך כלל נמוכות), אבל זה עדיין כסף שהוא שלך.

פרילנסרים וחיילים

חיילים שעובדים כפרילנסרים (עצמאיים) בזמן השירות חייבים להגיש דוח שנתי לרשות המסים. זה נכון גם אם ההכנסות נמוכות. כפרילנסר, אתה אחראי לשלם את המס בעצמך, ולעיתים קרובות שוכחים או לא יודעים. ההמלצה: תעשו סדר בדיווחים כבר במהלך השירות, כדי שלא תיצרו בעיות מול רשות המסים אחר כך.

מילואים והחזר מס

גם אחרי השירות הסדיר, חיילי מילואים נהנים מהטבות מס חשובות. אם אתם עושים מילואים, יש כמה דברים שכדאי לדעת.

נקודות זיכוי למשרתי מילואים

החל משנת 2024, משרתי מילואים פעילים שביצעו מספר ימי שירות מינימלי זכאים לנקודת זיכוי נוספת. ההטבה ניתנת למי ששירת בשנת המס לפחות:

נקודת הזיכוי שווה כ-2,904 שקלים בשנה. לא מעט כסף, ובמיוחד רלוונטי בתקופה שבה חיילי מילואים משרתים ימים רבים.

תגמולי מילואים ומיסוי

תגמולי המילואים שמשולמים על ידי המוסד לביטוח לאומי חייבים במס הכנסה. אבל הם ממוסים בצורה מיוחדת:

מצב נפוץ: עצמאי שעושה מילואים ארוכים. הוא מקבל תגמול מילואים (שממנו נוכה מס), ובמקביל ההכנסות מהעסק נפגעו. בסוף השנה, ההכנסה הכוללת שלו נמוכה יותר מהרגיל, ולכן מגיע לו החזר מס. עצמאיים שעשו מילואים של שבועיים ומעלה כמעט תמיד יהיו זכאים להחזר כלשהו.

הוצאות מוכרות בגין שירות מילואים

עצמאים שהעסק שלהם נפגע בגלל מילואים יכולים לתבוע הוצאות מסוימות כהוצאה מוכרת. למשל, אם שכרתם מחליף בזמן שהייתם במילואים, העלות מוכרת כהוצאה עסקית.

זכאות רטרואקטיבית

הנקודה הזו היא אולי החשובה ביותר במדריך. רבים מהחיילים המשוחררים לא יודעים שמגיעות להם הטבות, ורבים מגלים את הזכאות שלהם שנים אחרי השחרור. החדשות הטובות: אפשר להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה.

מה זה אומר בפועל:

6 שנים
תקופת ההתיישנות להגשת בקשה להחזר מס רטרואקטיבי - כל שנה שעוברת היא שנה שאי אפשר לתבוע

כדי לתבוע רטרואקטיבית, צריך לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים לאותה שנה - טופסי 106 מכל מעסיק, אישורי בנק, ואישור שחרור. לפעמים זה דורש קצת חפירה, אבל כשמדובר באלפי שקלים, זה שווה את המאמץ.

דוגמה: יובל השתחרר ב-2022, עבד כשכיר מ-2022 עד 2026, ומעולם לא ידע על נקודות הזיכוי הנוספות. הוא פנה אלינו ב-2026, הגשנו בקשה רטרואקטיבית על 2022 ו-2023 (השנים שבהן היה זכאי לנקודות), וקיבל בחזרה כ-10,500 שקלים. כסף שפשוט ישב אצל רשות המסים.

חשוב מאוד: כל שנה שעוברת היא שנה שלא ניתן לתבוע עליה. אם השתחררת לפני 5 שנים ועדיין לא בדקת, עכשיו זה הזמן. אחרי 6 שנים הזכות פוקעת.

איך מגישים בקשה להחזר מס - צעד אחרי צעד

הגשת בקשה להחזר מס היא לא תהליך מסובך, אבל דורשת סדר ומסמכים נכונים. הנה הצעדים:

1 איסוף מסמכים

אספו את כל המסמכים הרלוונטיים לשנת המס שעליה מגישים:

2 מילוי טופס 135

טופס 135 הוא הדוח השנתי למי שמגיש בקשה להחזר מס (בניגוד לטופס 1301 של עצמאיים). הטופס כולל את כל פרטי ההכנסות, הניכויים והזיכויים. אפשר למלא אותו:

3 הגשה לפקיד שומה

את הבקשה מגישים לפקיד שומה באזור מגוריכם. ניתן גם להגיש אונליין דרך אתר רשות המסים. חשוב לוודא שכל המסמכים מצורפים ושהפרטים מדויקים.

4 המתנה ומעקב

לאחר ההגשה, רשות המסים בודקת את הבקשה. זמן הטיפול משתנה - לעיתים כמה שבועות, לעיתים כמה חודשים. אם אושר החזר, הכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק.

5 מה עדיף - לבד או עם מקצוען?

אפשר להגיש לבד, ואין בעיה עם זה אם מדובר בשנה פשוטה עם מעסיק אחד. אבל כשמדובר בכמה שנים אחורה, מספר מעסיקים, עבודה עצמאית, או סיטואציה מורכבת, רואה חשבון יכול:

טעויות נפוצות שעולות כסף

לאורך השנים ראינו חיילים משוחררים שעשו את אותן טעויות שוב ושוב. הנה הנפוצות:

  1. "לא ידעתי שמגיע לי" - זו הטעות מספר אחת. אלפי חיילים משוחררים לא מגישים בקשה פשוט כי לא יודעים שהזכות קיימת. עד שמגלים, כבר עברו 6 שנים
  2. לא דיווח למעסיק על נקודות זיכוי - כשמתחילים לעבוד, צריך למלא טופס 101 ולציין שאתם חיילים משוחררים. אם לא ציינתם, המעסיק לא לקח את הנקודות הנוספות בחשבון בחישוב המס
  3. משיכה מוקדמת של הפיקדון - כמה חיילים ממהרים למשוך את הפיקדון מיד עם השחרור. אם הפיקדון עדיין צובר רווחים פטורים ממס, כדאי לחשוב פעמיים
  4. לא שמרו מסמכים - טופסי 106, אישורי שחרור, אישורי בנק. בלי מסמכים קשה (אבל לא בלתי אפשרי) לתבוע רטרואקטיבית
  5. בלבול בין מעסיקים - חיילים שעבדו אצל מספר מעסיקים ולא הגישו תיאום מס. כל מעסיק ניכה מס בנפרד, ובסך הכל שילמו יותר ממה שצריך

מי עוד זכאי? מקרים מיוחדים

מלבד חיילים משוחררים "רגילים", יש קבוצות נוספות שזכאיות להטבות:

חיילים בודדים

חיילים בודדים (חיילים ללא הורים בארץ, או שעלו לבד) זכאים להטבות נוספות מעבר לנקודות הזיכוי הרגילות, כולל מענקי שחרור מוגדלים וסיוע בשכר דירה. חלק מההטבות הללו גם פטורות ממס.

נכי צה"ל

חיילים שנפגעו במהלך שירותם ומוכרים כנכי צה"ל זכאים לפטור ממס הכנסה על קצבת הנכות מצה"ל. בנוסף, בהתאם לאחוזי הנכות, עשויות להיות הטבות מס נוספות על הכנסות רגילות.

עולים חדשים ששירתו

עולים חדשים ששירתו בצה"ל נהנים מכפל הטבות - גם ההטבות של חייל משוחרר וגם ההטבות של עולה חדש (3.5 נקודות זיכוי נוספות ב-18 החודשים הראשונים, ועוד). השילוב של שני סוגי ההטבות יכול להוביל להחזר מס גבוה מאוד.

בני שירות לאומי-אזרחי

בנוסף לשירות לאומי הרגיל, גם מי שביצע שירות אזרחי מוכר עשוי להיות זכאי להטבות דומות, בהתאם לאורך השירות ולהכרה שלו.

מה לעשות ביום השחרור ואחריו

כדי שלא תפספסו שום הטבה, הנה רשימת משימות מסודרת:

ביום השחרור

כשמתחילים לעבוד

בסוף שנת המס הראשונה

ייעוץ מס מקצועי בתחילת הדרך יכול לחסוך הרבה כאב ראש ולוודא שאתם לא משאירים כסף על השולחן. גם הנהלת חשבונות מסודרת חשובה, במיוחד אם אתם פותחים עסק עצמאי אחרי השחרור.

השתחררת מצה"ל? בואו נבדוק מה מגיע לך

בדיקת זכאות להחזר מס ללא מחויבות. נבחן את כל ההטבות שמגיעות לך ונגיש את הבקשה עבורך.

שאלות נפוצות

כמה כסף חייל משוחרר יכול לקבל בהחזר מס?
הסכום תלוי בגובה ההכנסה ובתקופת העבודה. חייל משוחרר שעבד בשנתיים הראשונות אחרי השחרור ולא ניצל את נקודות הזיכוי יכול לקבל אלפי שקלים בשנה. נקודת זיכוי שווה כ-2,904 שקלים בשנה, ולחייל משוחרר מגיעות 2 נקודות נוספות למשך שנתיים, כלומר פוטנציאל של כ-11,600 שקלים.
תוך כמה זמן אחרי השחרור אפשר לבקש החזר מס?
נקודות הזיכוי תקפות ל-24 חודשים מיום השחרור. אבל אם פספסתם את התקופה, אפשר להגיש בקשה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. גם אם השתחררתם לפני 5 שנים ולא ידעתם על הזכאות, עדיין אפשר לקבל את הכסף.
האם גם מי ששירת בשירות לאומי זכאי להחזר מס?
כן. שירות לאומי של 24 חודשים ומעלה מזכה ב-2 נקודות זיכוי למשך שנתיים. שירות לאומי של 12 עד 23 חודשים מזכה בנקודה אחת למשך 36 חודשים. התנאי הוא שהשירות הלאומי מוכר לפי חוק שירות לאומי.
האם מענק השחרור חייב במס?
מענק השחרור מצה"ל פטור לחלוטין ממס הכנסה. גם הפיקדון שנצבר במהלך השירות פטור ממס, כולל הרווחים שנצברו עליו. אבל אם משקיעים את הכסף אחרי המשיכה, הרווח החדש כבר חייב במס.
מה צריך כדי להגיש בקשה להחזר מס?
צריך: טופס 106 מכל מעסיק, אישור שחרור מצה"ל (טופס 302), תעודת זהות, אישורי בנק, קבלות על תרומות מוכרות אם יש, ואישורי הפקדות לקרן השתלמות או פנסיה. את הבקשה מגישים דרך אתר רשות המסים או לפקיד שומה.

קריאה נוספת