כל שנה, מאות אלפי שכירים בישראל משלמים מס הכנסה מעבר למה שהם חייבים. חלקם החליפו עבודה, חלקם לא ניצלו הטבות שמגיעות להם, וחלקם פשוט לא ידעו שאפשר לבקש את הכסף בחזרה. הכלי שמאפשר לעשות את זה נקרא טופס 135.
במדריך הזה נעבור על כל מה שצריך לדעת כדי להגיש בקשה להחזר מס בצורה נכונה ומלאה. נסביר מי זכאי, אילו מסמכים צריך, איך ממלאים את הטופס, ומה קורה אחרי ההגשה.
תוכן עניינים
מה זה טופס 135
טופס 135, ששמו הרשמי הוא "בקשה להחזר מס הכנסה לשנת המס", הוא טופס רשמי של רשות המיסים בישראל. הטופס מיועד לשכירים שרוצים לבדוק אם שילמו מס הכנסה מעבר למה שהם חייבים בו, ולבקש להחזיר את ההפרש.
איך זה עובד? במהלך שנת העבודה, המעסיק מנכה מס הכנסה מהמשכורת שלכם. הניכוי הזה מבוסס על חישוב חודשי שלא תמיד משקף את התמונה המלאה. ייתכנו מצבים שבהם נוכה מכם מס עודף:
- החלפת מעסיק במהלך השנה: כל מעסיק מחשב את המס בנפרד, בלי לקחת בחשבון את התקופה שלא עבדתם בין העבודות. התוצאה היא חישוב מס גבוה מדי
- עבודה אצל שני מעסיקים: המעסיק השני מנכה מס בשיעור גבוה יותר (מדרגת מס שולית) כי הוא מניח שאתם מקבלים משכורת נוספת
- תחילת עבודה באמצע השנה: המס מחושב כאילו עבדתם כל השנה, אבל בפועל עבדתם רק חלק ממנה, ולכן שילמתם יותר
- הטבות מס שלא נוצלו: נקודות זיכוי, ניכויים, ותרומות מוכרות שהמעסיק לא ידע עליהם
- שינוי מצב אישי: נישואין, גירושין, לידה, או שינוי אחר שמשפיע על נקודות הזיכוי
טופס 135 הוא למעשה "דוח שנתי מקוצר" לשכירים. הוא מרכז את כל ההכנסות וההוצאות לשנת מס מסוימת, ומאפשר לרשות המיסים לחשב מחדש את חבות המס האמיתית. אם התוצאה מראה שנוכה מכם יותר מדי, תקבלו את ההפרש בחזרה ישירות לחשבון הבנק.
לפי נתוני רשות המיסים, החזר מס ממוצע לשכיר עומד על כמה אלפי שקלים לשנה. כשמגישים על מספר שנים, הסכומים יכולים להגיע לעשרות אלפי שקלים. כסף שפשוט מחכה שתבקשו אותו.
מי יכול להגיש טופס 135
טופס 135 מיועד לשכירים בלבד. בואו נבהיר בדיוק מי נכנס לקטגוריה הזו ומי לא:
מי כן יכול להגיש:
- שכיר שעבד אצל מעסיק אחד או יותר: גם אם עבדתם רק חלק מהשנה
- שכיר שהחליף עבודה: במיוחד אם הייתה תקופה בלי עבודה בין המשרות
- שכיר שפוטר וקיבל פיצויי פיטורים: פיצויים מעל התקרה הפטורה חייבים במס, ולפעמים המס שנוכה גבוה מדי
- שכיר שיצא לחופשה ללא תשלום: עבד חלק מהשנה ושילם מס כאילו עבד כל השנה
- שכיר עם הכנסות נוספות מריבית, דיבידנד או שכר דירה: הכנסות פסיביות שנוכה מהן מס במקור
- שכיר שתרם לעמותות מוכרות: תרומות מזכות בזיכוי מס של 35%
- שכיר שמשלם על שכר דירה: ניתן לקבל ניכוי מס על שכר דירה למגורים (בתנאים מסוימים)
- שכיר עם ילד נכה או בן משפחה נכה: נקודות זיכוי נוספות שייתכן ולא נוצלו
- שכיר שסיים תואר אקדמי: נקודת זיכוי לבוגר תואר ראשון, ונוספת לתואר שני
- שכיר עולה חדש או תושב חוזר: זכאי להטבות מס מיוחדות שלא תמיד מיושמות אוטומטית
מי לא יכול להגיש טופס 135:
- עצמאים ובעלי עסקים: מגישים דוח שנתי מלא (טופס 1301) דרך יועץ מס או רואה חשבון
- בעלי שליטה בחברה: מי שמחזיק ב-10% או יותר מחברה חייב בהגשת דוח שנתי
- מי שמחויב בהגשת דוח שנתי: למשל בעלי הכנסה גבוהה מעל הסף, או מי שקיבל דרישה מפקיד שומה
לא בטוחים אם אתם זכאים? אפשר לבצע בדיקת זכאות מהירה ולקבל תשובה תוך דקות.
אילו מסמכים צריך
הכנת המסמכים מראש היא הצעד החשוב ביותר. חוסר במסמך אחד יכול לעכב את כל התהליך בחודשים. הנה הרשימה המלאה:
מסמכים חובה
- טופס 106 מכל מעסיק: ריכוז שנתי של משכורות וניכויים. המעסיק חייב להפיק אותו עד סוף מרץ לשנה שחלפה. אם לא קיבלתם, בקשו מהמעסיק או ממחלקת השכר
- תעודת זהות: עותק של תעודת הזהות שלכם ושל בן/בת הזוג (אם רלוונטי)
- אישור ניהול חשבון בנק: המסמך שמציין את פרטי החשבון שאליו יועבר ההחזר
מסמכים לפי מצב אישי
- אישורי הפקדות לפנסיה וביטוח חיים: אישור שנתי מחברת הביטוח על סכומי ההפקדות
- אישורי הפקדות לקרן השתלמות: אם יש הפקדות שלא נוכו במקור דרך המעסיק
- אישורי תרומות: קבלות סעיף 46 מעמותות מוכרות (תרומות מעל 190 שקלים)
- אישורים רפואיים: אישור על נכות, אישור על ילד עם מוגבלות, או אישור על הוצאות רפואיות חריגות
- אישור על תשלום שכר דירה: חוזה שכירות וקבלות, אם אתם שוכרים דירה למגורים
- אישור לימודים: אישור על סיום תואר אקדמי (לצורך נקודת זיכוי)
- אישור עלייה: תעודת עולה או אישור תושב חוזר (לזכאים להטבות)
- טופס 867 מהבנק: ריכוז הכנסות מריבית, דיבידנד ורווחי הון (אם יש)
- אישור על פיצויי פיטורים: טופס 161 ו-161א (אם פוטרתם או התפטרתם)
- אישורי משכנתה: ריכוז שנתי של ריבית ששולמה על הלוואה לדיור (לזכאים)
טיפ חשוב: שמרו על כל המסמכים הכספיים שלכם לאורך כל השנה. תיקיה פשוטה (פיזית או דיגיטלית) לכל שנת מס תחסוך לכם זמן רב בזמן ההגשה.
איך ממלאים את הטופס שלב אחר שלב
טופס 135 כולל מספר חלקים. נעבור על כל אחד מהם בצורה מסודרת:
1 פרטים אישיים
החלק הראשון הוא הפשוט ביותר. ממלאים את הפרטים האישיים שלכם:
- שם מלא ומספר תעודת זהות
- כתובת מגורים עדכנית
- מצב משפחתי (רווק, נשוי, גרוש, אלמן)
- פרטי בן/בת זוג (שם, ת.ז., הכנסות)
- מספר ילדים ותאריכי לידה (חשוב לחישוב נקודות זיכוי)
- פרטי חשבון בנק לקבלת ההחזר
שימו לב: הפרטים צריכים להתאים לשנת המס שעבורה אתם מגישים, לא למצב הנוכחי. אם התחתנתם ב-2024 ומגישים על 2023, המצב המשפחתי ב-2023 הוא הקובע.
2 פירוט הכנסות מעבודה
כאן מזינים את הנתונים מטפסי 106. לכל מעסיק ממלאים שורה נפרדת:
- שם המעסיק ומספר תיק ניכויים
- סך ההכנסה ברוטו (לפני ניכויים)
- סכום המס שנוכה
- ניכויים לביטוח לאומי ומס בריאות
- הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות
- תקופת העבודה (מתאריך עד תאריך)
אם עבדתם אצל מעסיק אחד כל השנה, תהיה שורה אחת. אם החלפתם עבודה, תהיה שורה לכל מעסיק. חשוב להעתיק את הנתונים מטופס 106 בדיוק כפי שהם מופיעים.
3 הכנסות נוספות
אם היו לכם הכנסות מלבד משכורת, יש לדווח עליהן בחלק הזה:
- ריבית מפיקדונות בנקאיים: הנתונים מטופס 867 שמקבלים מהבנק
- דיבידנדים: הכנסות מחלוקת רווחים מחברות
- הכנסה משכר דירה: אם יש לכם דירה להשכרה (חשוב לבדוק את מסלול המיסוי)
- רווחי הון: רווחים ממכירת ניירות ערך או נכסים
- פיצויי פיטורים: החלק החייב במס (מעל התקרה הפטורה)
4 ניכויים וזיכויים
זה החלק שבו "מרוויחים" את ההחזר. כאן מפרטים את כל ההטבות שמגיעות לכם:
- נקודות זיכוי: תושב ישראל (2.25 נקודות), אישה (0.5 נקודה), ילדים (לפי גילאים), תואר אקדמי, שירות מילואים, עולה חדש, ועוד
- הפקדות לפנסיה: סכומים שהפקדתם מעבר לחובת המעסיק
- תרומות מוכרות: 35% מסכום התרומה (עד תקרה) חוזרים כזיכוי מס
- ביטוח חיים: הפרמיה על ביטוח חיים מזכה בניכוי מס
- הוצאות רפואיות: הוצאות רפואיות חריגות מעל אחוז מסוים מההכנסה
- תשלומים לקרן השתלמות: הפקדות פרטיות שלא נוכו דרך המעסיק
- ניכוי בגין מזונות: תשלומי מזונות לפי פסק דין
5 חתימה והגשה
אחרי שמילאתם את כל החלקים:
- בדקו שכל הנתונים תואמים למסמכים המצורפים
- חתמו על הטופס (שניכם, אם מגישים כזוג)
- צרפו את כל המסמכים התומכים
- שמרו עותק של הכל לפני ההגשה
אפשר להגיש את הטופס באופן מקוון דרך אתר רשות המיסים, או פיזית במשרד פקיד שומה. ההגשה המקוונת מהירה יותר ומאפשרת מעקב אחרי הסטטוס.
לאילו שנים אפשר להגיש
אחד הדברים שרוב האנשים לא יודעים: אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. זאת אומרת שבשנת 2026, אפשר להגיש עבור שנות המס 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025.
למה זה חשוב? כי הרבה אנשים לא ידעו שהם זכאים להחזר, או שפשוט לא הספיקו לטפל בזה. 6 שנים זו תקופה ארוכה שבה אפשר היה לצבור סכומים משמעותיים:
- החלפתם עבודה ב-2021? כנראה שנוכה מכם מס עודף באותה שנה. עדיין אפשר לקבל את הכסף בחזרה
- סיימתם תואר ב-2020? נקודות הזיכוי על התואר מגיעות לכם בשנה שאחרי הסיום. אם לא ניצלתם אותן, אפשר לתבוע עכשיו
- תרמתם לעמותות לאורך השנים? כל שנה שבה לא ביקשתם זיכוי מס על התרומות היא כסף שנשאר על השולחן
שימו לב לתאריכי היעד: הזכות לבקש החזר מס על שנת 2020 פוקעת בסוף שנת 2026. אם לא תגישו עד אז, הכסף הולך לאיבוד. אם יש לכם כמה שנים פתוחות, כדאי להתחיל מהשנה הישנה ביותר כדי לא להפסיד אותה.
כשמגישים על מספר שנים בבת אחת, צריך למלא טופס 135 נפרד לכל שנת מס. כל טופס מלווה במסמכים הרלוונטיים לאותה שנה ספציפית. זה יותר עבודה, אבל ההחזר המצטבר יכול להיות משמעותי.
כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר
אחרי שהגשתם את הבקשה, הגיע הזמן להמתין. התהליך כולל מספר שלבים:
שלבי הטיפול ברשות המיסים
- קליטת הבקשה: הבקשה נרשמת במערכת ומקבלת מספר תיק. בהגשה מקוונת זה מיידי. בהגשה פיזית, כמה ימים
- בדיקה ראשונית: בודקים שכל המסמכים מצורפים ושהטופס מולא כראוי. אם חסר משהו, שולחים דרישה להשלמה
- בדיקה מהותית: פקיד שומה בודק את הנתונים, מצליב עם מידע שיש לרשות המיסים, ומחשב את סכום ההחזר
- אישור ותשלום: אחרי שהבדיקה הושלמה, מאשרים את ההחזר ומעבירים את הכסף לחשבון הבנק שצוין בטופס
מה יכול לזרז או לעכב?
- מזרז: הגשה מקוונת, צירוף כל המסמכים מההתחלה, מילוי ללא שגיאות, הגשה בתחילת השנה (לפני תקופת העומס)
- מעכב: מסמכים חסרים, שגיאות בנתונים, סתירות בין הטופס למידע שיש לרשות, הגשה בתקופת שיא (מרץ-יוני), בקשות לשנים רבות
חשוב לדעת: ההחזר כולל גם הפרשי הצמדה וריבית על הסכום המגיע לכם, מתום שנת המס ועד התשלום בפועל. ככל שמדובר בשנה ישנה יותר, ההפרשים גבוהים יותר.
הגשה עצמאית מול רואה חשבון
אחת השאלות הנפוצות: האם אפשר להגיש לבד, או שצריך רואה חשבון? התשובה הקצרה היא שזה תלוי במורכבות המקרה שלכם. הנה השוואה:
| קריטריון | הגשה עצמאית | הגשה דרך רואה חשבון |
|---|---|---|
| עלות | חינם | עמלה מתוך ההחזר (בדרך כלל) |
| זמן שלכם | כמה שעות לפחות | פגישה קצרה + העברת מסמכים |
| סיכוי לפספס זכאויות | גבוה, במיוחד בניכויים וזיכויים פחות מוכרים | נמוך, הרו"ח מכיר את כל ההטבות הקיימות |
| סיכוי לטעויות | סביר, במיוחד בטופס המורכב | נמוך מאוד |
| מתאים ל... | מקרים פשוטים: מעסיק אחד, ללא מורכבויות | מקרים מורכבים: החלפת עבודות, פיצויים, הכנסות מרובות |
מתי כדאי לפנות לרואה חשבון:
- החלפתם עבודה: החישוב מורכב יותר כשיש כמה מעסיקים
- קיבלתם פיצויי פיטורים: יש כללי מיסוי מורכבים על פיצויים, ופעולות שניתן לעשות כדי להפחית מס
- מגישים על מספר שנים: כל שנה דורשת טופס נפרד, ויש אינטראקציות בין שנות מס
- יש לכם הכנסות ממספר מקורות: משכורת + שכירות + השקעות, למשל
- אתם לא בטוחים אילו הטבות מגיעות לכם: רואה חשבון יודע לזהות זכאויות שלא הייתם חושבים עליהן
- אין לכם זמן או סבלנות: התהליך דורש דיוק ומעקב. העברת הטיפול למקצוען חוסכת כאב ראש
מניסיון של שנים: שכירים שפונים לרואה חשבון מקבלים בממוצע החזר גבוה יותר ממי שמגיש לבד. לא כי הרו"ח "ממציא" הטבות, אלא כי הוא יודע לזהות את כל מה שמגיע ללקוח ולוודא שהכל מתועד נכון.
טעויות נפוצות במילוי טופס 135
אחרי טיפול במאות בקשות להחזר מס, אנחנו רואים את אותן טעויות חוזרות שוב ושוב. הנה הנפוצות ביותר, ואיך להימנע מהן:
טופס 106 מכיל עשרות שדות. טעות של ספרה אחת בסכום ההכנסה או המס שנוכה יכולה לגרום לדחיית הבקשה או לחישוב שגוי. הפתרון: צלמו את טופס 106 וצרפו אותו כמסמך תומך, ובדקו כל מספר פעמיים.
אם עבדתם אצל שני מעסיקים באותה שנה, חייבים לדווח על שניהם. גם אם עבדתם רק חודש אחד במקום מסוים. שכחת מעסיק גורמת לסתירה מול נתוני רשות המיסים ועלולה להוביל לדחיית הבקשה.
כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי. אישה זכאית ל-0.5 נקודה נוספת. הורה לילד זכאי לנקודות נוספות. בוגר תואר זכאי לנקודה. רבים שוכחים לציין נקודות זיכוי שמגיעות להם ומפסידים מאות שקלים.
הגשת הטופס בלי כל המסמכים הנדרשים גורמת לעיכוב. רשות המיסים שולחת דרישה להשלמה, ועד שמגיעים לטפל בזה, עוברים שבועות נוספים. עדיף לאסוף הכל מראש ולהגיש פעם אחת בצורה מסודרת.
זכות ההחזר היא ל-6 שנים אחורה בלבד. הגשת בקשה על שנת 2019 בשנת 2026 תידחה אוטומטית. חשוב לספור נכון ולהקדים את ההגשה לשנים שעומדות לפקוע.
אם סגרתם חשבון בנק או שיניתם סניף מאז ההגשה, ההחזר עלול "ללכת לאיבוד". ודאו שפרטי הבנק בטופס מעודכנים ותקינים, ושהחשבון פעיל.
זוגות נשואים יכולים לבחור אם להגיש ביחד או בנפרד. בחלק מהמקרים, הגשה נפרדת כדאית יותר ובחלק הגשה משותפת. בדיקה מקדימה של שני התרחישים יכולה לחסוך כסף.
תרומות לעמותות מוכרות (בעלות סעיף 46) מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. רבים תורמים לאורך השנה ושוכחים לשמור את הקבלות או לא יודעים שהם זכאים לזיכוי. גם תרומות קטנות מצטברות לסכומים יפים.
אם אתם מזהים את עצמכם באחת או יותר מהטעויות האלה, שווה לשקול ליווי מקצועי. הגשת בקשה להחזר מס דרך רואה חשבון מבטיחה שהבקשה תוגש נכון מההתחלה ושלא תפספסו כסף שמגיע לכם.
רוצים לבדוק אם מגיע לכם החזר מס?
השאירו פרטים ונבדוק עבורכם תוך 48 שעות אם ולכמה שנים אתם זכאים להחזר