גירושין משנים את חייכם בהרבה מישורים, ואחד מהם הוא מיסוי. רוב הגרושים לא יודעים שהם זכאים להטבות מס משמעותיות שלא היו קיימות כשהיו נשואים. שינוי הסטטוס מ"נשוי" ל"גרוש" או "הורה חד-הורי" פותח דלת לנקודות זיכוי חדשות, מדרגות מס נפרדות, ואפשרות לתבוע החזרי מס רטרואקטיביים.

במדריך הזה נסקור את כל ההטבות שמגיעות לכם, עם דוגמאות חישוב מעשיות.

תוכן עניינים

שינוי סטטוס אישי ומס הכנסה

כשאתם עוברים מסטטוס "נשוי" ל"גרוש", מערכת המס מתייחסת אליכם כיחיד לכל דבר ועניין. זה משנה כמה דברים מהותיים:

שינוי סטטוס אישי הוא אחד הגורמים הנפוצים ביותר להחזרי מס. הרבה אנשים לא מדווחים על השינוי למעסיק, וכתוצאה מכך משלמים מס עודף במשך שנים.

נקודות זיכוי להורה חד-הורי

הורה חד-הורי זכאי לנקודת זיכוי נוספת לפי סעיף 40(ב) לפקודת מס הכנסה. נקודת זיכוי אחת שווה ₪2,904 בשנה (2026), כלומר הפחתה ישירה בחבות המס.

מי מוגדר "הורה חד-הורי" לצורכי מס?

₪2,904
חיסכון שנתי מנקודת זיכוי הורה חד-הורי בלבד

חשוב לדעת: אם התחלתם לגור עם בן/בת זוג חדש/ה, הזכאות לנקודת הזיכוי הזו מסתיימת. רשות המסים עשויה לבדוק את הסטטוס, ולכן חשוב לדווח נכון.

נקודות זיכוי לילדים אחרי גירושין

נקודות זיכוי בגין ילדים הן אחד הנושאים המורכבים ביותר אחרי גירושין. הנה הכללים:

למי מגיעות הנקודות?

בגירושין, חלוקת נקודות הזיכוי תלויה בהסדר המשמורת:

דוגמה: אם גרושה עם 2 ילדים (גיל 3 וגיל 7)

נקודות זיכוי תושב (בסיס)2.25 נקודות
נקודת זיכוי אישה0.5 נקודה
נקודת זיכוי הורה חד-הורי1 נקודה
ילד בן 3 (גיל 1-5)2.5 נקודות
ילד בן 7 (גיל 6-17)1 נקודה
סה"כ נקודות זיכוי7.25 נקודות = ₪21,054/שנה

אם המעסיק לא עדכן את נקודות הזיכוי במשכורת, ההפרש יוחזר בהגשת דוח שנתי.

מזונות ומיסוי

הנושא של מזונות ומס הוא מבלבל. הנה הכללים הברורים:

מזונות ילדים

מזונות בן/בת זוג

בהסכמי גירושין מומלץ להפריד בין מזונות ילדים למזונות בן/בת זוג, כי ההשלכות המיסויות שונות לחלוטין. הפרדה ברורה יכולה לחסוך מס לשני הצדדים.

חלוקת נכסים ומס

חלוקת נכסים בגירושין יכולה ליצור אירועי מס משמעותיים. הנה מה שחשוב לדעת:

העברת נכסים בין בני זוג

לפי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין, העברת דירת מגורים בין בני זוג (כולל בעקבות גירושין) פטורה ממס שבח וממס רכישה. זה חל גם על העברה לפי הסכם גירושין.

מכירת נכסים אחרי גירושין

ניירות ערך וחסכונות

העברת ניירות ערך, קופות גמל וקרנות השתלמות בין בני זוג במסגרת גירושין אינה מהווה אירוע מס. המס ישולם רק במועד המימוש העתידי.

דוגמה: מכירת דירה משותפת אחרי גירושין

שווי הדירה₪2,400,000
עלות רכישה מקורית₪1,200,000
רווח הון (שבח)₪1,200,000
חלק כל צד (50%)₪600,000
מס שבח לכל צד (25%)₪150,000
עם פריסת מס 4 שנים₪105,000
חיסכון מפריסת מס₪45,000 לכל צד

הוצאות מוכרות חדשות

אחרי גירושין ייתכן שתהיו זכאים להוצאות מוכרות שלא היו רלוונטיות קודם:

החזר מס רטרואקטיבי

אחד הדברים החשובים ביותר: ניתן לתבוע החזר מס עד 6 שנים אחורה. אם התגרשתם לפני שנתיים ולא עדכנתם את נקודות הזיכוי, מגיע לכם כסף בחזרה על כל התקופה.

₪3,000 - ₪20,000+
החזר מס רטרואקטיבי ממוצע לגרושים שלא עדכנו נקודות זיכוי

מצבים שבהם החזר רטרואקטיבי גבוה במיוחד:

איך מגישים בקשה להחזר מס אחרי גירושין

התהליך פשוט יחסית, אבל דורש הכנה:

1 אספו את המסמכים

2 מלאו טופס 135

טופס 135 הוא הבסיס לבקשת החזר מס. קראו את המדריך המלא לטופס 135 שלנו.

3 הגישו את הבקשה

ניתן להגיש באופן מקוון דרך אזור האישי במערכת מס הכנסה, או באמצעות רואה חשבון. מומלץ מאוד לפנות לרואה חשבון כי:

4 המתינו לתשובה

זמן טיפול ממוצע הוא 3-6 חודשים. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס.

רוצים לבדוק זכאות להחזר מס?

השאירו פרטים ונבדוק עבורכם את הזכאות - ללא מחויבות

טעויות נפוצות של גרושים בהחזר מס

  1. לא מעדכנים את המעסיק: הרבה אנשים שוכחים לעדכן את המעסיק על שינוי הסטטוס, וכתוצאה מכך משלמים מס עודף
  2. לא מגישים דוח נפרד: אחרי גירושין אין חובה להגיש דוח, אבל כמעט תמיד כדאי כי זה חושף הטבות שלא קיבלתם
  3. לא תובעים נקודות זיכוי הורה חד-הורי: נקודת זיכוי שלמה (₪2,904/שנה) שהרבה הורים לא תובעים
  4. לא מגישים רטרואקטיבית: ניתן לתבוע עד 6 שנים אחורה. כל שנה שלא מגישים היא כסף שהולך לאיבוד
  5. לא מפרידים מזונות ילדים ממזונות בן/בת זוג: ההפרדה חשובה להשלכות המיסוייות

סיכום

גירושין הם תקופה קשה, אבל מבחינת מס הכנסה הם פותחים הזדמנויות שחשוב לנצל. העיקר: עדכנו את המעסיק על שינוי הסטטוס, הגישו דוח שנתי ותבעו את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. אם לא עשיתם את זה עד עכשיו, עדיין אפשר לקבל החזר עד 6 שנים אחורה.

שאלות נפוצות

האם גרושים זכאים להחזר מס?
כן. שינוי סטטוס אישי פותח זכאות לנקודות זיכוי חדשות, במיוחד להורים חד-הוריים. ניתן לתבוע החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות להורה חד-הורי?
הורה חד-הורי זכאי לנקודת זיכוי נוספת בשווי ₪2,904 בשנה. בנוסף, יש נקודות זיכוי על הילדים עצמם בהתאם לגילם.
האם מזונות ילדים מוכרים לצורכי מס?
לא. תשלום מזונות ילדים אינו מוכר כהוצאה למשלם ואינו חייב במס אצל המקבל. מזונות בן/בת זוג עשויים להיות מוכרים בתנאים מסוימים.
מה קורה עם נקודות זיכוי על ילדים אחרי גירושין?
הנקודות ניתנות להורה שהילדים בחזקתו. במשמורת משותפת, לרוב הן מתחלקות או ניתנות להורה שמקבל קצבת ילדים מביטוח לאומי.
האם כדאי להגיש דוח מס נפרד אחרי גירושין?
בהחלט. הגשת דוח נפרד מאפשרת חישוב מס לפי הכנסה אישית בלבד, ניצול מלא של נקודות זיכוי חדשות, ותביעת החזרים רטרואקטיביים.

קריאה נוספת