גירושין משנים את חייכם בהרבה מישורים, ואחד מהם הוא מיסוי. הרבה גרושים לא יודעים שמצבם האישי עשוי לפתוח אפשרות להטבות מס שלא היו רלוונטיות כשהיו נשואים. שינוי הסטטוס מ"נשוי" ל"גרוש" עשוי להשפיע על נקודות זיכוי, מדרגות מס, ואפשרות להגשת בקשה להחזר רטרואקטיבי.

במדריך הזה נסקור את ההטבות שעשויות להיות רלוונטיות, ומה כדאי לבדוק.

תוכן עניינים

שינוי סטטוס אישי ומס הכנסה

כשאתם עוברים מסטטוס "נשוי" ל"גרוש", מערכת המס מתייחסת אליכם כיחיד לכל דבר ועניין. זה משנה כמה דברים מהותיים:

שינוי סטטוס אישי הוא אחד הגורמים הנפוצים ביותר להחזרי מס. הרבה אנשים לא מדווחים על השינוי למעסיק, וכתוצאה מכך משלמים מס עודף במשך שנים.

נקודות זיכוי להורה חד-הורי

שינוי הסטטוס לגרוש/ה עשוי לפתוח זכאות לנקודת זיכוי נוספת, אך הזכאות אינה אוטומטית ותלויה בכמה גורמים.

מה קובע את הזכאות

הזכאות לנקודת זיכוי כהורה חד-הורי נבחנת לפי מספר גורמים, וכל מקרה שונה:

שווי נקודת זיכוי אחת נכון ל-2026 עומד על כ-₪2,904 לשנה, סכום שמתעדכן מדי שנה.

עד ₪2,904
חיסכון שנתי אפשרי מנקודת זיכוי הורה חד-הורי (נכון ל-2026, בכפוף לתנאים)

חשוב לדעת: הזכאות נבדקת לפי המצב בפועל, לא לפי הסטטוס הרשום בלבד. רשות המסים עשויה לבדוק את מצב המגורים, ולכן חשוב לדווח נכון. מומלץ לבדוק את הזכאות הספציפית מול רואה חשבון.

נקודות זיכוי לילדים אחרי גירושין

נקודות זיכוי בגין ילדים הן אחד הנושאים המורכבים ביותר אחרי גירושין. הנה הכללים:

למי מגיעות הנקודות?

בגירושין, חלוקת נקודות הזיכוי תלויה בהסדר המשמורת:

דוגמה: אם גרושה עם 2 ילדים (גיל 3 וגיל 7)

נקודות זיכוי תושב (בסיס)2.25 נקודות
נקודת זיכוי אישה0.5 נקודה
נקודת זיכוי הורה חד-הורי1 נקודה
ילד בן 33.5 נקודות
ילד בן 7 (לאם)2 נקודות
סה"כ נקודות זיכוי9.25 נקודות = ₪26,862/שנה

אם המעסיק לא עדכן את נקודות הזיכוי במשכורת, ההפרש יוחזר בהגשת דוח שנתי.

מזונות ומיסוי

הנושא של מזונות ומס הוא מבלבל. הנה הכללים הברורים:

מזונות ילדים

מזונות בן/בת זוג

בהסכמי גירושין מומלץ להפריד בין מזונות ילדים למזונות בן/בת זוג, כי ההשלכות המיסויות שונות לחלוטין. הפרדה ברורה יכולה לחסוך מס לשני הצדדים.

חלוקת נכסים ומס

חלוקת נכסים בגירושין יכולה ליצור אירועי מס משמעותיים. הנה מה שחשוב לדעת:

העברת נכסים בין בני זוג

לפי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין, העברת דירת מגורים בין בני זוג (כולל בעקבות גירושין) פטורה ממס שבח וממס רכישה. זה חל גם על העברה לפי הסכם גירושין.

מכירת נכסים אחרי גירושין

ניירות ערך וחסכונות

העברת ניירות ערך, קופות גמל וקרנות השתלמות בין בני זוג במסגרת גירושין אינה מהווה אירוע מס. המס ישולם רק במועד המימוש העתידי.

דוגמה: מכירת דירה משותפת אחרי גירושין

שווי הדירה₪2,400,000
עלות רכישה מקורית₪1,200,000
רווח הון (שבח)₪1,200,000
חלק כל צד (50%)₪600,000
מס שבח לכל צד (25%)₪150,000
עם פריסת מס 4 שנים₪105,000
חיסכון מפריסת מס₪45,000 לכל צד

הוצאות מוכרות חדשות

אחרי גירושין ייתכן שתהיו זכאים להוצאות מוכרות שלא היו רלוונטיות קודם:

החזר מס רטרואקטיבי

אחד הדברים החשובים ביותר: ניתן לתבוע החזר מס עד 6 שנים אחורה. אם התגרשתם לפני שנתיים ולא עדכנתם את נקודות הזיכוי, ייתכן שמגיע לכם החזר על כל התקופה.

₪3,000 - ₪20,000+
החזר מס רטרואקטיבי ממוצע לגרושים שלא עדכנו נקודות זיכוי

מצבים שבהם החזר רטרואקטיבי גבוה במיוחד:

איך מגישים בקשה להחזר מס אחרי גירושין

התהליך פשוט יחסית, אבל דורש הכנה:

1 אספו את המסמכים

2 מלאו טופס 135

טופס 135 הוא הבסיס לבקשת החזר מס. קראו את המדריך המלא לטופס 135 שלנו.

3 הגישו את הבקשה

ניתן להגיש באופן מקוון דרך אזור האישי במערכת מס הכנסה, או באמצעות רואה חשבון. מומלץ מאוד לפנות לרואה חשבון כי:

4 המתינו לתשובה

זמן טיפול ממוצע הוא 3-6 חודשים. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס.

רוצים לבדוק זכאות להחזר מס?

השאירו פרטים ונבדוק עבורכם את הזכאות - ללא מחויבות

טעויות נפוצות של גרושים בהחזר מס

  1. לא מעדכנים את המעסיק: הרבה אנשים שוכחים לעדכן את המעסיק על שינוי הסטטוס, וכתוצאה מכך משלמים מס עודף
  2. לא מגישים דוח נפרד: אחרי גירושין אין חובה להגיש דוח, אבל כמעט תמיד כדאי כי זה חושף הטבות שלא קיבלתם
  3. לא בודקים זכאות לנקודת זיכוי הורה חד-הורי: נקודת זיכוי ששוויה נכון ל-2026 עומד על כ-₪2,904 לשנה (מתעדכן מדי שנה), והרבה הורים לא בודקים אם הם זכאים לה
  4. לא מגישים רטרואקטיבית: ניתן לתבוע עד 6 שנים אחורה. כל שנה שלא מגישים היא כסף שהולך לאיבוד
  5. לא מפרידים מזונות ילדים ממזונות בן/בת זוג: ההפרדה חשובה להשלכות המיסוייות

סיכום

גירושין הם תקופה קשה, אבל מבחינת מס הכנסה כדאי לבדוק אם נפתחו הזדמנויות חדשות. העיקר: עדכנו את המעסיק על שינוי הסטטוס, הגישו דוח שנתי ובדקו עם רואה חשבון אילו נקודות זיכוי עשויות להיות רלוונטיות. אם לא עשיתם את זה עד עכשיו, עדיין אפשר לבדוק זכאות להחזר עד 6 שנים אחורה.

שאלות נפוצות

האם גרושים עשויים להיות זכאים להחזר מס?
ייתכן. שינוי סטטוס אישי עשוי לפתוח אפשרות לנקודות זיכוי נוספות, בהתאם לנסיבות כמו סידור המשמורת ומצב המגורים. מומלץ לבדוק עם רואה חשבון.
מה קובע את הזכאות לנקודת זיכוי כהורה חד-הורי?
הזכאות תלויה בכמה גורמים: סידור המשמורת, האם ההורה מתגורר עם בן/בת זוג, וגיל הילדים. כל מקרה נבחן לגופו.
האם מזונות ילדים מוכרים לצורכי מס?
לא. תשלום מזונות ילדים אינו מוכר כהוצאה למשלם ואינו חייב במס אצל המקבל. מזונות בן/בת זוג עשויים להיות מוכרים בתנאים מסוימים.
מה קורה עם נקודות זיכוי על ילדים אחרי גירושין?
הנקודות ניתנות להורה שהילדים בחזקתו. במשמורת משותפת, לרוב הן מתחלקות או ניתנות להורה שמקבל קצבת ילדים מביטוח לאומי.
האם כדאי להגיש דוח מס נפרד אחרי גירושין?
בהחלט. הגשת דוח נפרד מאפשרת חישוב מס לפי הכנסה אישית בלבד, ניצול מלא של נקודות זיכוי חדשות, ותביעת החזרים רטרואקטיביים.

קריאה נוספת

גילוי נאות: המידע במאמר זה הינו כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי פרטני. החוק, התקנות והפסיקה משתנים מעת לעת. לבירור מצבכם הספציפי, פנו לרואה חשבון מוסמך.